上市公司审计部每年必须所做的工作包括哪些?

时间:2020-02-07

  @若水  请问,上市公司审计部每年必须所做的工作包括哪些呢?

  回复:

  一、上市公司审计部作为董事会审计委员会下设的日常机构,主要工作对董事会审计委员会负责,向审计委员会报告工作,同时承担审计委员会的工作联络、会议组织、材料准备和档案管理等日常工作。此外,审计部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送董事会审计委员会。实操中,董事会审计委员会向董事会汇报工作和发表意见,均由审计部负责完成。

  根据证监会、上交所、深交所分别发布的《证券发行上市保荐业务管理办法(2017年修订)》、《上市公司持续督导工作指引(2009年)》、《上市公司保荐工作指引(2014年修订)》、《上海证券交易所上市公司董事会审计委员会运作指引(2013年)》,以及深交所三板(主板、中小板、创业板)《上市公司规范运作指引(2015年修订)》“第八章 内部控制”之“第七节 内部审计工作规范”等法规规则的有关规定,上市公司审计部全年的具体工作内容,按一季度、二季度、三季度(含半年度)、四季度的时间顺序,分别如下。

  二、一季度

  1、完成审计部20XX年工作总结和20XX年工作计划,向董事会审计委员会负责人汇报,报请董事会审计委员会审议。

  2、就年度财务报表审计事项,安排董事会审计委员会全体成员与会计师事务所签字会计师沟通审计范围、审计计划、审计方法,听取会计师事务所对年报审计工作的准备及开展、进度情况,经董事会审计委员会审议通过后执行。

  3、对公司上年度业绩快报财务数据进行审计,对财务数据的真实性、完整性和准确性提出意见,报请董事会审计委员会审议。

  4、对公司(子公司)一季度发生的对外担保、对外投资、购买和出售资产、关联交易、证券投资、委托理财、套期保值业务等重大事项进行审计,向董事会审计委员会负责人汇报,报请董事会审计委员会审议,经董事会审计委员会审议后提交董事会审议。

  5、对公司(子公司)以及具有重大影响的参股公司一季度货币资金的内控情况进行检查,重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为,货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。若发现异常或其他重大问题,向董事会审计委员会负责人汇报。

  6、就交易所(证监局)对公司下发的各类函件中涉及的财务问题及整改情况进行监督,向董事会审计委员会负责人汇报整改情况。

  7、对在任、离任或调任的公司(子公司)总经理、副总经理等高管在任期间的财务情况进行专项审计。

  三、二季度

  1、对会计师出具的年度审计报告初稿,安排董事会审计委员会全体成员与会计师事务所签字会计师沟通在审计中发现的重大事项,重点关注公司财务报告的重大会计和审计问题,包括重大会计差错调整、重大会计政策及估计变更、涉及重要会计判断的事项、导致非标准无保留意见审计报告的事项等,对财务数据的真实性、完整性和准确性提出意见。正式确认无误后,形成公司20XX年度会计报表内部审计结论,报请董事会审计委员会审议,同时将年度审计报告提交年度董事会审议。

  2、做好一季度财务报表的审计工作,对财务报告的真实性、完整性和准确性提出意见,向董事会审计委员会负责人汇报,并报请董事会审计委员会审议后提交年度董事会审议。

  3、对公司一季度的业绩快报财务数据进行审计,对财务数据的真实性、完整性和准确性提出意见,向董事会审计委员会负责人汇报,报请董事会审计委员会审议。

  4、提请董事会审计委员会监督和评估会计师事务所是否勤勉尽责,对续聘或另聘会计师事务所以及审计费用进行沟通,经董事会审计委员会审议后提交年度董事会审议。

  5、起草公司上年度的内部控制评价报告,向董事会审计委员会负责人汇报,并报请董事会审计委员会审议后提交年度董事会审议。

  6、对公司的财务决算方案及预算方案(若有)进行审计,对财务数据的真实性、完整性和准确性提出意见,向董事会审计委员会负责人汇报,报请董事会审计委员会审议。

  7、若存在有募集资金的使用情形,做好一季度募集资金存放与使用情况审计,报董事会审计委员会审议。

  8、对公司(子公司)以及具有重大影响的参股公司二季度货币资金的内控情况进行检查,重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为,货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。若发现异常或其他重大问题,向董事会审计委员会负责人汇报。

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